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研发费用加计扣除的账务处理

加计扣除是很多企业发展的过程中都需要全面进行处理的,其中有关研发费用的知识内容进行加计扣除的时候也是需要各位会计人员工作的过程中进行处理的,所以为了大家能够更加全面的掌握实操处理的知识内容,那就让我们来看看小编为大家整理的有关研发费用加计扣除账务处理的知识内容吧!

加计扣除主要是和企业所得税联系,内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除50%,资本化支出形成无形资产的按成本150%摊销.

举个例子:截止2011年6月份,与研发相关的支出500万,费用化支出100万,资本化支出400万.

首先:期初发生时先在研发费用归集

借:研发支出-费用化支出 100

-资本化支出 400

贷:银行存款/应付职工薪酬等 500

其次:

期末形成无形资产时假设为2011-7-10

借:管理费用 100

无形资产 400

贷:研发支出-费用化支出 100

-资本化支出 400

期末摊销时(假设会计与税法摊销方法一致,10年,无残值)

借:管理费用

贷:累计摊销

应纳所得税额=利润总额+纳税调整增加项-纳税调增减少项

假设本年利润总额为1000万元,费用化支出在扣除管理费用100万元的基础上加扣100*50%,纳税调增减少50万元;资本化支出加计摊销400*50%/10*6/12=10万元.

调整后应纳所得税额=1000-50-10=940(万元)

以上就是小编今天主要为大家整理的关于研发费用加计扣除账务处理的知识内容了,各位会计伙伴如果还想在工作的过程中更加全面的掌握实操处理的知识内容,欢迎大家点击右方在线客服,咨询关注我们,领取更多实操处理的免费课程内容。

制造企业研发费用加计扣除比例由75%提高到100%,意味着企业100万元的研发费用可以扣除200万元!

前言

李克强总理在今年的政府工作报告中提到:延续执行企业研发费用加计扣除75%政策,将制造业企业加计扣除比例提高到100%,用税收优惠机制激励企业加大研发投入,着力推动企业以创新引领发展。

名词解释

所谓研发费用加计扣除,是指企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的一定比例在税前加计扣除。

案例

某制造业企业,2021年度符合条件的研发费用金额为100万元。

1.假设研发费用只能加计扣除75%,即可以扣除的研发费用=实际发生研发费用+加计扣除研发费用=100+100×75%=175(万元);

2.假设研发费用能加计扣除100%,即可以扣除的研发费用=实际发生研发费用+加计扣除研发费用=100+100×100%=200(万元)。

制造企业研发费用加计扣除比例由75%提高到100%,意味着100万元的符合条件的研发费用企业可以扣除200万元!

提醒一

研发费用加计扣除,是企业所得税的一种税基式优惠方式,企业实际发生研发费用支出数额基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额。

提醒二

这次由75%提高到100%单独针对制造企业,说明国家加大支持制造业转型升级的力度,支持科技创新,支持实体企业。

提醒三

享受研发费用加计扣除政策不需要到税务机关备案。采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式,在年度纳税申报及享受优惠事项前无需再履行备案手续、也无需再报送备案资料,原备案资料全部作为留存备查资料保留在企业。

提醒四

季度预缴所得税时不能享受研发费用加计扣除优惠,研发费用税前加计扣除政策属于汇缴享受优惠项目。

提醒五

并非只有成功的研发活动所发生的研发费用才可以享受加计扣除优惠政策,失败的研发活动所发生的研发费用照样可以享受加计扣除优惠政策。

提醒六

研发费用加计扣除,需要通过汇缴申报表填报来享受:

1、《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》

2、《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》

3、《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》

提醒七

研发费用加计扣除不是高新技术企业的专属,不论是高新技术企业还是非高新技术企业,只要财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业,均可以享受研发费用加计扣除优惠政策。

提醒八

并非只有专门从事研发活动的人员发生的人工费用才允许享受研发费用加计扣除的优惠!加计扣除政策对研发人员均未要求“专门”从事研究开发,也就是说,从事研发活动同时也承担生产经营管理等职能的人员,也可归为研究开发人员,但由于属于同时兼顾行为,其费用应该按照合理的方法比如按实际工时占比等进行分摊。

提醒九

企业未按照国家财务会计制度要求对研发支出进行单独会计处理, 对享受加计扣除的研发费用未按研发项目设置辅助账,也没有准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额,不允许享受研发费用加计扣除的优惠!

如何计算养老保险的缴费基数

  现在上班族经常会讨论社保的作用,比较年轻的同事可能为每月从工资中扣掉那么多钱而感到不开心,因为他们并不了解社保的作用。而了解一部分作用的会比较关注养老保险的各种福利待遇,有的人了解到养老保险在退休以后的待遇,有一个影响因素那就是我们缴纳养老保险的基数。那么养老保险的缴费基数是怎么确定的呢?每个月它要从我们的工资中扣掉多少钱?接下来小编就和大家一起来看看!

如何计算养老保险的缴费基数 第1张

养老保险的缴费基数是什么?

  养老保险缴费基数,是计算当下需要缴纳养老保险费用的一个比例。基数主要与职工的工资有关系。如果工资超过或者低于一定的限度,就会有相应的调整,也就是说养老保险的缴费基数是由上限和下限存在的。

养老保险缴费基数是如何进行确定的呢?

  企业职工是以上年度在公司每月的平均工资作为本年度的缴费基数的,如果是新进入公司的新员工,那么新员工的缴费基数为第一个月的足月工资作为缴费基数;单位部分是按照本单位全部职工月缴费基数的总和作为缴费基数的。

养老保险的上限和下限是多少?

  养老保险缴费基数的上限为:如果职工的工资收入超过了上年度在岗职工月平均工资的三倍,那么超过的部分不计入缴费基数。

  养老保险缴费基数的下限为:如果职工的工资收入低于上年度在岗职工月平均工资的60%,那么就按照上年度在岗职工月平均工资的60%作为缴费基数。

  简单的说就是,养老保险的缴费基数最低不能够低于上年度职工月平均工资的60%;最高不超过上年度职工月平均工资的3倍。

养老保险缴费基数的计算方式是什么?

养老保险每月的缴费基数=上年度职工年平均工资12(月)

  举个例子:假如上年度职工月平均工资为3000元

  老张的工资是2500元,那么老张养老保险的缴费基数就是3000元,按照8%的比例算,那么老张就应该缴费240元。

  老王的工资是10000元,那么老王养老保险的缴费基数应该是3000元的3倍就是9000,超过的1000元不计为缴费基数,按照8%的比例计算,老王应该缴纳720元。

  小李的工资是1500元,是低于社会平均月工资的60%,那么小李的养老保险缴费基数就以3000元的60%计算,也就是1800元。按照8%的比例计算,小李应该缴纳144元。

  那么是不是缴纳的多的就越吃亏呢?养老保险的缴费基数是会影响到以后养老金的领取,缴纳的基数越高退休后领取的养老金就会越多。所以缴纳基数高并不吃亏。

2016网络营销十大趋势

一、无移动,不营销

现在,你的营销阵地不在移动端、社交端露个面,估计都不好意思说自己是玩营销的了,因为移动端的流量早超过了pc流量,订单、交易服务等过去很重的模式都跑通了。还有一个原因,移动端跟PC比,一个最大的区别是移动距离消费场景更近,所以更受广告主们的待见。

虽 然,今年被定义为O2O元年,巨头们都瞄准了这块蛋糕,巨头都在这儿了,营销人能缺席吗?当然不会,但坦白地说,移动端的营销案例很多,但能入眼的、又能 给东家真金白银回报的还真不多,在朋友圈里凑个热闹,这算不算?也是有些癫狂了。虽然少,但还是有的。以金网奖移动营销案例类——京东到家为例子,下半 年,我们看到越来越多的企业把移动终端策略纳入到他们数字营销的方方面面:全方位的响应式网站、移动终端广告、专为移动网站用户提供的不同内容。企业也会 开始意识到采取移动版社交媒体战略的必要性,思考移动终端用户的消费模式以及与社交媒体推送内容进行互动的方式。

但话说,京东与腾讯捣鼓出了“京腾计划“,试图打通从社交多维场景到购物转化的路,这个做法,态度上,营销君还是表示支持滴,移动营销会持续在2016年火爆,但怎么玩,估计还是一个未知数。

2016网络营销十大趋势必读,看完再去烧脑吧

二、朋友圈广告炸完了还剩啥?

微信朋友圈的广告都不陌生了吧,高大上,烧钱的量级跟央视黄金档平起平坐了。但效果呢?估计谁投谁知道,丑媳妇早晚要见公婆的,热闹一阵后,还是得算笔账,到底值不值。

1 月21日,微信团队悄无声息地发了一条推广信息,开始测试朋友圈广告功能。1月25日,来自“宝马中国”、vivo、“可口可乐”3个品牌的首批微信朋友 圈广告上线,微信广告处女秀正式“出炉”,迅即成为当晚朋友圈热议焦点。微信朋友圈广告采用了Feed信息流广告,与平常能够看到的朋友圈原创形式相似, 由文字、图片信息共同构成,用户可以点赞或者评论,看到朋友们给出的评论,并形成互动,营销人也学习了广告下面发广告的新技能,花别人的钱,打自己的广 告,甚好。

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三、创意会越来越值钱!

总 有人抱怨“现在的用户口味越来越难搞了!”,难道上帝任性点有错?你不用心,你没有创新,还怪上帝难搞?还记得“冰桶挑战”吗?好创意,高逼格。在来说说 金网案例——康师傅冰红茶创意类营销案例。通过有趣的互动,让用户参与其中,有了主角光环,用户还会不埋单?用心创意,赢新营销。

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四、营销越来越是情感、人性泛滥的时代

现在讲营销,你不打出情感牌,人家都笑你不懂营销,当交互和互动成为营销的考量时,用什么创意,设计何等走心的内容,让受众一起跟你嗨,那不是一个合格的营销人。相信,2016年,营销会越来越是情感、人性泛滥的时代。

其 实不是你们想象的那样,是小s最近代言的某广告,模仿电影《五十度灰》与电视剧《何以笙箫默》的剧情,在网络疯传。她拍摄“小S的五十度灰”与“何以生熙 娣”两版本,第一支演出霸道总裁与“壁咚”人妻的暧昧游戏,不料衣服弄脏,总裁上衣一脱,露出精壮的胸肌,并用黑色的领带蒙住她的眼睛,让人脸红心跳。另 一支走爱情催泪戏,小S问:“菜怎么煮得这么黑?”男主角回:“因为我放了向来缘浅,奈何情深的酱油。”对白令人莞尔。虽然有人给这支广告打上了“色情广 告”的标签,然并卵,这只广告在爱奇艺点击数高达3000多万次,超kpi 150%。不得不说视频网站媒体价值将成为中国网络营销市场下一个主力增长点。

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五、 社会化媒体营销继续忽悠吧

社会化媒体营销,那是红得发紫的角儿,营销君看的数千个营销案例里,不在里面整合点社会化媒体,那根本见不得人。但也有一点变化,对比之前,热点事件迁移速度太快了,也就一天的生命,对营销来说,这难度越来越大了。2016年,继续忽悠吧,群嗨比自嗨好。

《琅琊榜》之前,还有一部古装剧热映,就是《武媚娘传奇》,当时范爷被剪胸后,武媚娘更加火了,武媚娘的妆容惊天地泣鬼神,识别度很高,天天P图找准这个切入点点,借势利用社会化媒体成功逆袭了一把。

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社会化媒体的到来,使得传播由“教堂式”演变为了“集市式”,每个草根用户都拥有了自己的“嘴巴”,一传十,十传百,群众的力量是惊人的!越来越多的公司都在微博、微信、知乎等社交网站追踪对其品牌的评价,监测舆论情况。

六、 内容营销的重要性将胜过以往

一个好的营销案例就是将一个好故事!越来越多的品牌热衷于“讲故事”,因为没人爱听大道理,但喜欢听小故事。没人喜欢硬生生的广告,但我们并不反感各种故事植入。故事可以分享,容易调动情感共鸣,故事讲得好不好,直接影响了内容营销的成败。

NewBalance讲了一个李宗盛《致匠心》的故事,使其品牌格调又陡然升了一截…

王石讲了一个登山的故事,为万科节省了三亿广告费…

海尔只讲了一个砸冰箱的故事,从而让人们认识了海尔,相信了海尔产品的品质…

可口可乐的配方故事让人永远记得它独特的味道…

如果钻石本身算作一个品牌的话,它就在20世纪讲了一个最好的故事,“钻石恒久远,一颗永流传”,从此成为忠贞不渝的爱情见证。有什么比讲一个精彩的故事更具吸引力,更加引人入胜呢?

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七、移动原生,跨界整合

除了像微信、微博、QQ空间这样的社交媒体外,很多工具类的APP也推出了与场景相融合的原生广告,例如,有道词典在改版以后,顺利搭上了原生广告的顺风车,从工具应用顺利转型媒体,推出了如原生头图、信息流、双语例句、每日一句等多形式的原生广告植入。

以 其最新推出的surface广告为例,除了传统的弹窗和banner,surface原生广告最大特点便是与有道词典双语例句的内容进行了深度结合。用户 搜索“性能”一词,有道随即给出内嵌surface的双语例句,将其工具性与商业性完美结合,是原生营销概念的经典诠释。

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八、依靠大数据分析进行精准营销

《纸 牌屋》追剧了没?你知道《纸牌屋》拍什么、谁来拍、谁来演、怎么播,都由数你我他的喜好统计决定的吗?一部《纸牌屋》,让全世界的文化产业界都意识到了大 数据的力量。《纸牌屋》的出品方兼播放平台Netflix在一季度新增超300万流媒体用户,第一季财报公布后股价狂飙26%,达到每股217美元。这一 切,都源于《纸牌屋》的诞生是从3000万付费用户的数据中总结收视习惯,并根据对用户喜好的精准分析进行创作。《纸牌屋》的数据库包含了3000万用户 的收视选择、400万条评论、300万次主题搜索。从受众洞察、受众定位、受众接触到受众转化,每一步都由精准细致高效经济的数据引导,从而实现大众创造 的C2B,即由用户需求决定生产。简单来说,就是投其所好,用户喜欢啥,我生产啥。

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九、营销技术专家逐渐兴起

推 动互联网不断发展的中坚力量一定是技术,移动互联网时代,主战场在小屏上,更体现了技术的重要性。小屏怎么玩?借助H5技术的创新越来越多,以金网案例 ——云南华侨城案例来看,通过H5老虎机游戏抽奖,引发用户兴趣,吸引大量网友参与。应用H5的营销案例数不胜数,其根本原因就在于通过技术,让创意更炫 酷的体现出来,用户觉得好玩,就会主动参与。

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十、营销越来越与娱乐有染

要说哪个字眼,最能牵动人心,最具国民级的影响力,非娱乐莫属。就连诺奖得主屠呦呦的半个客厅,都能跟娱乐扯上边,不得不叹服,这真是一个娱乐经济的时代。2016年,营销如果不跟娱乐有染,恐怕也很难吸引眼球。

说 到借势营销,娱乐圈的顺风车可真是极好的,黄晓明和baby公布婚讯、吴奇隆和刘诗诗秀出结婚证时,范爷和大黑牛秀“我们”时,营销者如影相随……大多数 品牌都是仿造明星所发照片而拍出“同款”买家秀,说白了都是在全民关注的新闻爆发时,希望用“大树下面好乘凉”的手法增加更多曝光度。

如今 已然是全民娱乐的时代,一条“晨冰恋”可以激发无数段子,也可以带来若干营销的机会,因此,广告商蜂拥而至,电影宣传忙个不停,大家都期待着在那些“被转 发”里看到自家身影,从而带来更多消费潜力。所以,借势营销在于能成功借到“势”,这就是无数营销达人们看上去很美的目标。

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