政策和商机
前段时间，广州市科学技术局发布了关于开展2021年科技型中小企业评价工作的通知。
拟于2月—10月开展，每月向广东省科学技术厅推荐公示一批，各批次审核截止时间均为每月15日。该项目正在如火如荼进行中。
为了帮助各企业顺利开展今年的科技型中小企业评价工作，小创整理了十大常见的重点问题，建议各位收藏，并转发给有需要的朋友。
1 科技型中小企业评价的条件是什么？
须同时满足以下条件：
（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。
（2）职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。
（3）企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。
（4）企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。
（5）企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。
2 确认科技型中小企业的“直通车”是什么？
符合《评价办法》第六条第（1）～（4）项条件的企业，若符合下列条件中的一项，则可直接确认符合科技型中小企业条件：
（1）企业拥有有效期内高新技术企业资格证书；
（2）企业近五年内获得过国家级科技奖励，并在获奖单位中排在前三名；
（3）企业拥有经认定的省部级以上研发机构；
（4）企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准（起草人、参与人前五名）。
“直通车”企业也须进行企业信息注册和填写《科技型中小企业信息表》，如果评价分值低于60分，也可通过评价。
3 企业评价的流程是什么？
第一步：用户注册——用户分为“法人用户”和“自然人用户”两种。“法人用户”是由企业使用统一社会信用代码和手机号码注册的唯一的一个企业账号，法人用户可以直接进行后续流程的操作；“自然人用户”是由个人通过身份证号和手机号码注册的个人账号。“法人用户”可以将政务服务平台上特定业务的操作权限授权给“自然人用户”，方便开展工作。
第二步：企业信息完善——通过登录名（注册时所填的登录名）和密码（注册时设置的密码）登录，按要求完善更新并提交企业信息。
“法人用户”忘记登录名和密码的，可以在系统上进行重置密码操作，需要填写注册单位法人（单位）名称和统一社会信用代码，并上传相应的营业执照扫描件进行申诉找回账号和密码。
第三步：等待反馈邮件——评价工作机构将对企业注册信息进行核对校验，并将结果反馈至注册时所预留的手机号。未通过核对校验的企业请重新完善和提交企业信息。
第四步：企业自主评价——企业信息核对校验通过后，可通过登录名和密码登录系统进行自主评价。
第五步：评价结果跟踪——地方管理部门将对企业评价情况进行形式审查和公示，公示无异议的企业即可获取入库编号，并予以公告。企业可通过官方网站
【公示】和【公告】栏目查看。
4 评价信息被退回，如何知道退回原因？
当在“进度查询”中看到当前状态为“评价机构形式审查退回”时，点“详细信息”里的“审查记录”可看到退回原因。企业按退回原因修改好后，尽快再次提交！
对退回原因有疑问，可打审核人的电话进行咨询。
5 高新企业需要做中小企业评价吗？
需要！高新技术企业满足直通车条件要求，即使自评分数低于60分，也能通过评价获得入库登记编号。但是，如果不进行系统填报，或者填报的数据不完整，都无法通过及获得入库登记编号。
6 “成本费用总额”怎么填？
成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用。
7 上一年已经通过中小企业评价的，今年还需要在系统上面填报吗？
需要！上一年获得的入库登记编号在当年12月31日后失效，需要重新在评价系统上新增评价信息填报。所新增的评价信息是新一年度的，评价通过后获得新的入库登记编号，编号是以新一年度的年份开头（如2021XXXX）。
8 被抽查企业需要准备什么材料？
被抽查企业应通过评价工作系统上传上一年度职工人数统计表（注明科技人员数）、《“研发支出”辅助账汇总表》（国家税务总局公告2015年第97号）、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类A100000）》及上一年度末《资产负债表》等证明材料。企业在上传有关信息后须留存纸质材料备查。
9 科技型中小企业评价需不需要提交纸质材料到评价机构？
科技型中小企业评价是全程网上办理，需填写相关信息和上传相关证明材料，不需提交纸质材料。
10 需要完善更新企业注册信息怎么办？
用“法人用户”登录。在评价系统主界面点左侧最下方“企业信息变更”进入修改企业信息，填完要保存提交之后还要回到评价系统主界面点一下右上方的“企业信息同步”。
纳税人应当根据书立印花税应税合同、产权转移书据和营业账簿情况，填写《印花税税源明细表》，进行财产行为税综合申报。合同数量较多且属于同一税目的，可以合并汇总填写《印花税税源明细表》。
举例说明1：纳税人甲按季申报缴纳印花税，2022年第三季度书立买卖合同5份，合同所列价款（不包括列明的增值税税款）共计100万元，书立建筑工程合同1份，合同所列价款（不包括列明的增值税税款）共计1000万元，书立产权转移书据1份，合同所列价款（不包括列明的增值税税款）共计500万元。该纳税人应在书立应税合同、产权转移书据时，填写《印花税税源明细表》，在2022年10月纳税申报期，进行财产行为税综合申报，具体如下：
纳税人甲2022年10月纳税申报期应缴纳印花税：
100万元×0.3‰+1000万元×0.3‰+500万元×0.5‰=5800元
举例说明2：纳税人乙按季申报缴纳印花税，2022年第三季度书立财产保险合同100万份，合同所列保险费（不包括列明的增值税税款）共计100000万元。该纳税人应在书立应税合同时，填写《印花税税源明细表》，在2022年10月纳税申报期，进行财产行为税综合申报，具体如下：
纳税人乙2022年10月纳税申报期应缴纳印花税：
100000万元×1‰=100万元
印花税纳税期限
（1）印花税按季、按年或者按次计征
实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；
实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。
（2）证券交易印花税按周解缴
证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起五日内申报解缴税款以及银行结算的利息。
个人所得税的申报结果可以作废或更正吗？可以，综合所得预扣预缴申报成功之后，在当前未缴款的前提下，使用申报作废功能，对已申报的数据进行作废处理。
第一步:进入申报表报送界面，在申报类型为正常申报，申报状态为申报成功未扣款情况下，点击【作废申报】，提交作废申请。
第二步:点击【作废申报】后申报类型为正常，申报状态为作废处理中，稍后点击【获取反馈】查看作废结果。
第三步:反馈信息为作废成功，则已作废成功。同时需按正常流程重新填写申报;反馈信息若为作废失败，则申报状态仍为作废前的申报成功状态。
更正申报
综合所得预扣预缴申报成功后，发现有错报、漏报的情况，使用申报更正功能，修改已申报的数据后重新申报。已缴款或未缴款的情况下均可使用此功能进行更正申报。
第一步:当申报表报送界面下申报类型为正常申报，申报状态为申报成功的情况下，点击【更正申报】。
第二步:点击【更正申报】，修改数据后全员全额重新发送申报。如需撤销更正，点击【撤销更正】按钮，还原为启动更正前的数据。
说明:扣缴客户端目前仅支持更正最近一期申报数据，若需更正往期数据，可前往大厅窗口办理。
申报更正
如果本期已申报，但申报期后发现申报有误的情况，可前往大厅窗口办理申报更正。
个税年度汇算提交退税申请后还能作废申报么？
在税务机关终审前可以作废申报。如果税务机关审核通过已经提交国库部门的，需在前次申报基础上办理更正申报。
温馨提示:2019年度个税综合所得的年度汇算期为2020年3月1日至6月30日，为期4个月。
个人所得税的申报结果可不可以作废或更正?如果发现了错误，不论是已经缴款还是没有缴款都是可以作废和更正的，而对于更正又分了申报更正和更正申报两个不同的处理，区别就是发现错误的时间是在当期还是跨期。
如果纳税人发现个人所得税申报数据有错误,可以通知扣缴义务人进行更正申报或作废.
扣缴义务人可以通过自然人电子税务局(扣缴客户端)来操作:综合所得申报更正及作废、经营所得申报更正及作废、分类所得扣缴申报更正及作废.
下面介绍一下综合所得申报更正的方法:
一、启动更正
①进入扣缴端,选择需要更正的"税款所属月份".
②点击【综合所得申报】进入综合所得申报界面,点击【4申报表报送】查看当前月份申报状态,只有申报类型为"正常申报",申报状态为"申报成功"的情况下才允许启动更正申报.
③点击【更正申报】按钮,启动更正申报,系统提示往期错误更正申报成功后,需要对后续税款所属期的综合所得预扣预缴申报表进行逐月更正.
启动更正时,系统会自动导出一份当前有效的申报记录供纳税人留存备用并提示保存路径(默认为桌面),每次导出的备份文件可根据时间不同进行区分.如果需要取消/启用该功能,可以在【系统设置】-【申报管理】-【更正申报备份】中设置.但因取消而导致无法找回原始记录的,扣缴单位需自行承担后果.
二、报表填写
点击【1收入及减除填写】,系统提示往期错误更正,不能新增人员和修改累计专项附加扣除额.选择需要修改的所得项目.
需要更正的人员,双击相应数据进入编辑界面修正错误数据.(累计专项附加扣除额不允许修改,如需修改,需前往办税服务厅);需要删除的人员,勾选相应数据后删除.
注意:如果该期申报表的本期收入、本期扣除等本期数据不存在错误,仅是因为之前的税款所属期进行了更正申报而需要逐月更正的,则可直接跳到【2税款计算】步骤.
三、税款计算
完成申报表本期数据的更正后,点击【2税款计算】,重新计算更正后的应补(退)税额.
四、附表填写
【1收入及减除填写】中如果填写了"减免税额"、"商业健康保险"或"税延养老保险",需要在【3附表填写】中完善附表信息.
五、申报表报送和税款缴纳
报表填写完成后,可按照正常申报流程通过【4申报表报送】功能进行报送.报送成功后,如果有新的应征信息产生时,可通过【税款缴纳】菜单完成税款的缴纳.
若报送时提示报送不成功的,应按提示信息修改后重新报送或到办税服务厅处理.
六、撤销更正
如果在报送申报表之前,发现原申报数据无误,可点击【撤销更正】按钮,撤销更正申报.但成功报送申报表后,则无法撤销更正.如需要使用原申报数据,可查看系统自动导出备份的原申报记录.
注意事项
1.在办税服务厅更正后,扣缴端原有申报数据不会更新,请在【系统设置】-【申报管理】-【综合所得算税】中设定为"在线算税",以保障以后月份申报时的累计数据能按更正申报后的最新数据计算.
2.更正申报往期月份时,后期月份应该逐月进行更正,如未逐月更正,将导致以后月份申报时不能获取正确累计数据.
3.更正申报往期月份时,不支持新增人员和修改累计专项附加扣除金额,如需新增或修改,需前往办税服务厅办理.
4.只允许更正2019年1月及之后税款所属期的综合所得预扣预缴申报数据.
5.若更正申报后需要办理退(抵)税的,由扣缴单位前往办税服务厅申请办理误收退(抵)税业务.
6.若更正月份已在办税服务厅更正过的,或扣缴端没有历史申报数据的,需前往办税服务厅更正.
7.为避免因错误更正而导致原始记录丢失,每次启动更正时,系统会自动导出一份当前有效的申报记录指定路径(默认为桌面),供扣缴单位留存备用.每次导出的备份文件可根据时间不同进行区分.
近日，财政部 税务总局发布《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号），明确自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
相关问答
我公司属于按季申报的增值税小规模纳税人，2022年二季度预计销售货物收入60万元，适用免征增值税政策。请问我公司在二季度应当如何申报？
答：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（2022年第6号）规定，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过45万元）的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
你公司二季度合计销售额超过45万元，在办理增值税纳税申报时，享受免征增值税政策的全部销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第12栏“其他免税销售额”栏次，同时在填写《增值税减免税申报明细表》时，准确选择减免项目“小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税”对应的减免性质代码“01045308”，填写对应免税销售额等项目。
原标题：《小规模纳税人二季度销售额超过45万元，免征增值税报表怎么填？》
